Декларация 3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц . В ней гражданин указывает свои доходы, а также налог, который нужно уплатить .
Кто должен подавать
Декларацию 3-НДФЛ подают в определённых случаях, например :
- при получении дохода, с которого не удержан налог (например, от продажи имущества, сдачи жилья в аренду) ;
- при оформлении налогового вычета — возврата части уплаченного подоходного налога ;
- при оформлении кредита — декларация подтверждает уровень дохода заявителя .
Индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСН) обязаны подавать 3-НДФЛ независимо от наличия доходов .
Как заполнить
Декларация включает следующие разделы :
- Титульный лист — указываются личные данные .
- Разделы 1 и 2 — обязательные, в них указывают доходы и налоговые вычеты .
- Остальные разделы и приложения — заполняются при наличии соответствующих данных: доходов и расходов, права на налоговые вычеты, необходимости зачёта или возврата излишне уплаченного налога .
Некоторые правила заполнения:
- Сумму подоходного налога округляют в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую .
- Валютные доходы переводят в рубли по курсу Центробанка на момент получения .
Куда подавать
Декларацию подают в инспекцию ФНС по месту постоянной или временной регистрации .
Подать 3-НДФЛ можно несколькими способами:
- В электронном виде — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал «Госуслуги» .
- В бумажном виде — заказным письмом в налоговую с описью вложений или лично в территориальное отделение ФНС .
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф :
- Минимальный штраф — 1000 рублей, если доходов, облагаемых налогом, нет .
- Если по декларации нужно уплачивать НДФЛ, штраф составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% .
Также за каждый день просрочки начисляют пени (1/300 от ставки Центрального банка РФ) . Сумма пени не должна быть больше самого налога .