Все о налоговых вычетах для ИП

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это законный способ уменьшить свои налоги при соблюдении определённых условий. Может применяться как к физическим лицам, работающим по трудовому договору, так и к индивидуальным предпринимателям с любым видом деятельности. Главное условие — быть плательщиком НДФЛ.
К примеру, как предприниматель за год вы получили доход в общей сложности 1 млн рублей — это налогооблагаемая база. Из этой суммы 130 000 рублей ушло на уплату НДФЛ по ставке 13%. Допустим, ваш ребёнок проходит обучение в вузе на платной основе или вы приобрели жильё по ипотеке, а значит, вы имеете право на уменьшение суммы налогооблагаемой базы и, соответственно, на уменьшение размера налогов. В некоторых случаях ИП полностью освобождается от уплаты НДФЛ на определённый период, в других — налоговый вычет возвращается на расчётный счёт ИП.

Какие вычеты бывают

Существует несколько видов вычетов для ИП:

• стандартный;
• имущественный;
• социальный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Стандартный вычет

Этот вид налогового вычета прописан в ст. 218 НК РФ. Предоставляется ИП, которые являются родителями, а также льготникам. К льготной категории в данном случае относятся участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп и те, кто перенёс лучевую болезнь. Родителям-предпринимателям предоставляется стандартный вычет на каждого ребёнка с первого месяца жизни до достижения 18 лет. Однако, если ребёнок учится на очном отделении на платной или бесплатной форме обучения, право на сохранение льготы продлевается до его 24 лет.
Согласно ст. 210 НК РФ сумма стандартного вычета для предпринимателей составляет от 500 до 12 000 рублей ежемесячно. Особые условия предусмотрены для многодетных семей. Если в семье один или два ребёнка, то можно рассчитывать на уменьшение налоговой базы на 1400 рублей. За третьего и последующего ребёнка стандартный вычет составляет 3000 рублей.
Согласно ст. 224 НК РФ, стандартный налоговый вычет можно получить только, если ваш доход не превышает 350 000 рублей в месяц.

Имущественный вычет

Если вы приобретаете жильё за собственные средства, то имеете право на имущественный вычет. Но воспользоваться им можно только раз в жизни и получить возврат в размере не более 2 млн. Каждый год вы будете получать возврат 13% НДФЛ, но не больше 260 000 рублей, пока не выберете всю сумму. Если вы приобрели частный дом и его стоимость была менее 2 млн рублей, то в имущественный вычет для ИП также можно включить затраты на отделку.
Имущественный вычет также предусмотрен для тех ИП, кто берёт ипотеку. Вы сможете вернуть те же 13% НДФЛ за ипотечные проценты, но не более 390 000 рублей за год. Максимальная сумма для предпринимателя в данном случае составляет 3 млн рублей. Переносить остаток вычета за проценты по ипотеке на другой объект нельзя.
Получить имущественный вычет можно не только при покупке жилья, но и при продаже. К примеру, вы продали свою квартиру и должны заплатить с полученного дохода налог. Законодательство предусматривает два случая, когда налог платить не нужно. Первый, вы приобрели жильё до 2016 года и владели им более 3 лет. Второй, вы приобрели жильё после 2016 года и владели им более 5 лет. Если налог заплатить всё же придётся, то его можно уменьшить. Допустим, вы продали свою квартиру за 6 млн, а покупали её за 5 млн. В такой ситуации налог нужно заплатить только с разницы, то есть с 1 млн рублей.
Если жильё было получено в наследство, то при продаже можно воспользоваться стандартным налоговым вычетом в 1 млн рублей. Если вы продали жильё за 5 млн рублей, то НДФЛ нужно будет заплатить только с 4 млн. При продаже нескольких объектов недвижимости за год можно получить только один имущественный вычет.

Социальные вычеты

Этот вид налогового вычета для ИП предусмотрен ст. 219 НК РФ. Предоставляется в тех случаях, когда предприниматель потратил часть своего дохода на что-то важное, полезное и необходимое. Например, прошли лечение или оплатили обучение.
Основание для получения предпринимателю:

• благотворительность;
• своё обучение или обучение близких;
• своё лечение или лечение близких;
• страхование;
• прохождение независимой оценки своей квалификации.

Максимальная сумма почти всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей. Допустим, за отчётный год вы заработали 1 млн рублей и из них потратили 100 000 на платное лечение. В таком случае НДФЛ рассчитывается из уменьшенной суммы в 900 000 рублей, и часть уплаченных налогов вы сможете вернуть. Но если вы потратили на лечение 200 000 рублей, то сможете уменьшить налогооблагаемую базу только на 120 000.

Профессиональные вычеты

Согласно ст. 221 НК РФ все ИП имеют право на профессиональные вычеты, которые подразумевают расходы на ведение бизнеса. При этом не имеет значения, сколько вы зарабатываете в год и каким видом деятельности занимаетесь. Допустим, у вас есть кафе. Часть дохода уходит на аренду помещения, закупку оборудования, оплату сервиса Чек Яндекс Еда и другие расходы. Так вот, все эти расходы, которые необходимы для ведения бизнеса, вы можете посчитать и на получившуюся сумму уменьшить налоговую базу. К примеру, вы заработали 1 млн рублей за год, а вложили в своё дело 400 000. В таком случае рассчитывать НДФЛ необходимо с суммы 600 000 рублей.
Чтобы получить профессиональный вычет, ИП необходимо представить чеки, которые будут подтверждать ваши расходы на бизнес. В некоторых сферах сложно подсчитать, сколько денег уходит на ведение дела, и подтвердить это документами. Например, если вы фрилансер и работаете на компьютере дома. Вы не тратите деньги на аренду помещения, однако есть затраты на электричество, интернет и технику. Но как посчитать, сколько электричества было затрачено на выполнение работы, а сколько на просмотр фильма в свободное время? В таком случае ИП может рассчитывать на 20% вычета от полученного дохода. И не нужно представлять никаких документов.
ИП может применять лишь один из вариантов профессионального вычета. Или каждый раз считать расходы из доходов или вычитать 20% от дохода. Одновременно применять подтверждённый и неподтверждённый вычеты нельзя.

Инвестиционные вычеты

Этот вид вычетов предусмотрен для тех ИП, кто вкладывает свои деньги в ценные бумаги или открывает ИИС. Возможны три ситуации, когда можно рассчитывать на возврат своих средств.
Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами. Сумма вычета будет равняться сумме прибыли. Однако получить его можно при условии, что вы владели ценными бумагами более трёх лет.
Вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и внесли на него деньги. Сумма вычета будет равняться сумме, которую вы внесли на ИИС. Максимальная сумма вычета для ИП составляет 400 000 рублей.
Вы заработали от операций на инвестиционном счёте. Сумма вычета будет равняться сумме заработка. Но вернуть деньги можно не позднее трёх лет с момента заключения договора на ведение счёта.
Трёхлетний срок владения действует только для ИИС старого типа. С 1 января 2024 года можно открывать только ИИС-3, и срок владения таким счётом для получения вычета увеличен до пяти лет. Постепенно этот срок будет расти и к 2031 году составит 10 лет.

Какие вычеты могут оформить ИП на ОСН

Все виды вычетов могут получить только те ИП, которые платят НДФЛ по ставке 13% и являются налоговыми резидентами РФ. К этой категории относятся индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения и директора ООО, если с их дохода уплачивается НДФЛ. Для ИП на специальном налоговом режиме — УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН — такие выплаты не предусмотрены.
ИП на ОСН могут оформить все виды налоговых вычетов одновременно, вне зависимости от вида деятельности. Например, сначала можно применить профессиональный, посчитав расходы на ведение бизнеса, затем — имущественный и социальный. Всё это поможет уменьшить налоговую базу и заплатить меньше НДФЛ.

Как ИП на ОСН оформить налоговый вычет

Особенность налоговых вычетов заключается в том, что они не предоставляются автоматически. Нужно самостоятельно изучать законодательство, чтобы понимать, есть ли у вас права на какие-то выплаты, собирать документы и подавать заявление. Чтобы оформить налоговый вычет, ИП необходимо обратиться в налоговую по месту регистрации. Также документы можно отправить почтой или онлайн через сайт Федеральной налоговой службы. Каждый вид вычета предусматривает свой пакет документов. Например, чтобы получить возврат средств за лечение, нужно представить договор с медучреждением, в котором будет указана стоимость оказанных услуг, а при имущественном вычете понадобится справка из банка об уплаченных в отчётном году процентах по кредиту, если речь об ипотеке. Список документов лучше всего уточнить у своего налогового инспектора.
Важно помнить, что у налоговых вычетов есть срок годности — три года. Если в 2024 году вы захотите вернуть деньги за лечение в 2022-м, вам их вернут. Но если за 2018 год, то в выплате будет отказано.