Какие налоги платит ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал для себя индивидуальный предприниматель.

Общая система налогообложения

ОСНО начинает действовать, как стартовый режим, если предприниматель в заявке на регистрацию ИП не указал иной специальный налоговый режим. Общая система универсальна и может быть применима к любому виду бизнеса. При ОСНО предприниматель платит налог на добавленную стоимость. Такой режим подойдет тем, для кого НДС обязателен и есть льготы по налогу на прибыль.

Для вас НДС обязателен, если вы взаимодействуете с компаниями, которые его выплачивают. Поскольку часто для таких компаний критерием к сотрудничеству выступает такой же налоговый режим (ОСНО) у потенциального партнера. При основной системе налогообложения уплачивают налог:

• на прибыль — 20 %;
• добавленную стоимость — до 20 %;
• на имущество — до 2,2 %.

А также:

• страховые взносы за себя (от 31,1 %), сотрудников (от 15 до 30 %);
• НДФЛ за себя и работников (13 %).

Упрощенная система налогообложения

УСН регламентируется ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. Наиболее распространена у предпринимателей, поскольку отчетность по ней вести значительно легче, чем по другим налоговым режимам. Однако «упрощенку» могут выбрать бизнесмены, прибыль которых не превышает 112 500 000 рублей, а число сотрудников — менее 100 человек. Кроме того, выбрать упрощенный режим нельзя, если вы производите подакцизные товары, оказываете страховые или банковские услуги или имеете несколько филиалов предприятия. Налоговое законодательство предполагает два вида упрощенной системы:

• налогообложение доходов;
• налог на разницу между доходами и расходами.

Предприниматели на «упрощенке» уплачивают:

• налог в 6 % на доход или 15 % на разницу между прибылью и расходами. Возможен 1 % при убыточности бизнеса;
• страховые взносы за себя (от 31,1 %), сотрудников (от 15 до 30 %);
• налог на доход физических лиц за сотрудников — 13%.

Налоговая декларация сдается до 30 апреля каждого года. Предприниматель перечисляет авансы по НДФЛ раз в три месяца.

Патентная система налогообложения

Патентная систем регламентируется ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, Система налогообложения, которая не подразумевает налоговые декларации — ПСН предполагает минимальный документооборот. Для этого предпринимателю необходимо получить патент на занятие определенным видом деятельности на срок от одного месяца до года.

Налог уплачивается в момент покупки патента. При этом размер зависит не от фактической прибыли, а от потенциально возможного дохода в этой сфере бизнеса в вашем регионе. Таким образом, стоимость патента равна 6 % от предполагаемой суммы прибыли в год. При этом страховые взносы не уменьшают стоимость патента, как, например, при ОСНО. Рассчитать размер налога при патенте вы можете на официальном сайте ФНС.

ПНС подойдет предпринимателям в сфере реализации товаров и услуг с прибылью, не превышающей 60 000 000 рублей. При ПНС ИП уплачивает:

• 6 % от потенциальной прибыли;
• стандартные страховые взносы за себя (от 31,1 %) и сотрудников (20 % от их з/п);
• НДФЛ на работников — 13 %.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД регламентируется ст. 346. 26 Налогового кодекса РФ. Налог здесь рассчитывается исходя не из реальной, а потенциально возможной суммы прибыли. Налоговая ставка разная для каждого региона: от 7 до 15 %. Все зависит от того, где именно зарегистрирован предприниматель.

Таким образом, если у вас есть свой бизнес, он должен приносить определенный доход. Следовательно, вы обязаны уплачивать фиксированную сумму налога, независимо от того, успешен ваш бизнес в данный момент или нет.

Налог на вмененный доход возможен не для всех сфер деятельности. Оптимальным будет бизнес в сфере торговли и услуг. Площадь магазина не должна превышать 150 кв.м, а число сотрудников — 100.

Однако в следующем году «вмененка» отменяется во всех регионах, кроме Крыма. При этой системе предприниматели уплачивают:

• ЕНВД от 7 до 15 % (в зависимости от региона, где зарегистрирована деятельность ИП);
• стандартные страховые взносы на себя (от 31,1 %) и сотрудников (от 15 до 30 %);
• НДФЛ на работников — 13 %.

Отчетность на «вмененке» сдается каждые три месяца до 20 числа месяца следующего квартала.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Регламентируется ст. 346.3 Налогового кодекса РФ. Это выгодная система налогообложения, возможная, однако, далеко не для всех. Важное условие — вы не просто должны перерабатывать и реализовывать сельскохозяйственную продукцию, но и производить ее.

ЕСХН подойдет предпринимателям, которые получают не менее 70 % дохода от производства и реализации с/х продукции. При этом они не занимаются производством подакцизных товаров.

Предприниматель уплачивает:

• ЕСХН 6 % на прибыль (доходы минус расходы);
• стандартные страховые взносы на себя (от 31,1 %) и сотрудников (от 15 до 30 %);
• НДФЛ на работников — 13 %.

Отчетность представляет собой годовую декларацию. При этом налоговые авансы можно вносить раз в три месяца.

Важно: если вы впервые зарегистрировали ИП, планируете заниматься производством, работать в научной или социальной сфере, а в качестве налогового режима вы выбрали УСН или ПСН, то в течение двух лет вы можете не уплачивать налоги, сдавая нулевую отчетность. Однако эта льгота действительна не во всех регионах.

Если у вас появятся вопросы, задавайте их в нашей колонке! Мы постараемся ответить вам максимально подробно и понятно!

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

- фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;

- налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;

- налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

- дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).