В бухгалтерском учете:
1) В случае, если создан оценочный резерв по сомнительной задолженности.
Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Кредит счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76) – списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, либо не реальная к взысканию за счет ранее созданного резерва.
Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» - отражена дебиторская задолженность, списанная в связи с нереальностью ее взыскания.
2) В случае, если оценочный резерв не создавался или его суммы недостаточно для покрытия списываемой задолженности.
Дебет счета 91.2 «Прочие расходы»
Кредит счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76) – списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности или нереальная к взысканию (в т.ч. непокрытая за счет резерва).
В налоговом учете:
1) В случае, если создавался резерв по сомнительным долгам в соответствии со ст. 266 НК РФ, то именно он используется для покрытия убытков от безнадежных долгов. Если сумм резерва недостаточно, то сумма разницы (между суммой использованного резерва и суммой задолженности) включается в состав внереализационных расходов.
2) В случае, если резерв по сомнительным долгам не создавался, задолженность списывается в состав внереализационных расходов.
Если в бухгалтерском отчете, то есть два способа , если есть резерв, то
если резерва на ДЗ нет то