Расчеты по обеспечительному платежу по ОСН
Обеспечительный платеж — деньги на развитие бизнеса, которые Маркет переводит вам отдельным платежным поручением. Подробнее
В отчете агента сумма платежа Маркета отображается в 4 пункте в строке Перечислен Исполнителем на счет Заказчика: обеспечительный платеж — в учете ее нужно отразить на счете 76.
Для сверки расчетов понадобится либо завести отдельный договор для расчетов по обеспечительному платежу, либо отражать их на отдельном субсчете к счету 76. Проводка должна быть такой:
- Дт 51 Кт 76 — расчеты по обеспечительному платежу.
Для погашения обеспечительного платежа Маркет каждый месяц удерживает нужную сумму из платежей покупателей и перечисляет вам разницу. Посмотреть, какая сумма удержана, можно в отчете агента в 3 пункте — строка Удержано Исполнителем — Обеспечительный платеж.
Информация о том, что указанная сумма пошла на погашение обеспечительного платежа, тоже будет в отчете — в 4 пункте, строка Погашен обеспечительный платеж. Проводка такая:
- Дт 76 — расчеты по обеспечительному платежу.
- Кт 76 — поручение на прием и перевод денег.
Важно
Не используйте обеспечительный платеж для проведения расчетов за проданные товары — проводку Дт 51 Кт 62.
Вместо фактической суммы, которую Маркет перевел на ваш счет после удержания, нужно использовать сумму платежей от покупателей — в отчете агента ее можно посмотреть в строке Получено от Потребителей в адрес Заказчика (в том числе и от уступки в адрес третьих лиц по поручению Заказчика).
Пример
В декабре Маркет перевел магазину обеспечительный платеж — 2 500 рублей.
Продажи магазина за январь составили 800 рублей.
В этом же месяце покупатели перевели Маркету за заказы 1000 рублей.
Из платежей покупателей в январе Маркет удержал 93 рубля — за услуги, оказанные в декабре, и 834 рубля — в счет погашения обеспечительного платежа.
Итого, после взаимозачета в январе Маркет перечислил магазину 73 рубля.
Вот как эти операции нужно отразить в учете:
- 25.12 Дт 51 Кт 76, расчеты по обеспечительному платежу, 2 500 рублей — получен обеспечительный платеж.
- 12.01 Дт 51 Кт 76, поручение на прием и перевод денег, 73 рубля — получены деньги за заказы.
- 31.01 Дт 62, расчеты с покупателями и заказчиками, Кт 90, 800 рублей — выручка от продажи товаров.
- 31.01 Дт 76, поручение на прием и перевод денег, Кт 62, расчеты с покупателями и заказчиками, 1000 рублей — погашена задолженность покупателей на сумму принятых Маркетом платежей.
- 31.01 Дт 60, расчеты с поставщиками, Кт 76, поручение на прием и перевод денег, 93 рубля — взаимозачет на стоимость оказанных услуг.
- 31.01 Дт 76, расчеты по обеспечительному платежу, Кт 76, поручение на прием и перевод денег, 834 рубля — погашение обеспечительного платежа.