Как посчитать доход от продаж по УСН
Эта статья для тех, кто ведет бухгалтерский учет и отражает операции с Маркетом в период до 1 октября 2024 года. До этой даты продавцы работали с Маркетом по двум договорам: на размещение и на продвижение.
В этой статье — не требования Маркета, а рекомендации: описали две позиции для расчета дохода от продаж на Маркете.
Если вы еще не читали предыдущие статьи в разделе, то лучше начать с них — это поможет понять, как все устроено. Читать 
|
|
Маркет переводит деньги по двум договорам — на размещение и продвижение. По договору на размещение это выплаты за заказы, на продвижение — за скидки покупателю на маркетплейсе. Эти деньги приходят разными платежными поручениями. |
Как посчитать сумму дохода по договору на размещение
Есть две позиции:
- Первая — позиция Минфина России из писем: № 03-11-11/26872 от 03.04.2020, №
03-11-11/74067 от 26.09.2019 и № 03-11-06/2/44819 от 29.07.2016. - Вторая — мнение ФНС России, которое служба описала в письмах № СД-4-3/15363@ от
04.08.2017 и № ЕД-4-3/1823@ от 06.02.2012.
Маркет не может посоветовать конкретную, поэтому выберите ту, которую считаете верной. В любом случае пригодится знать, что:
- Маркет выступает в роли агента, когда принимает деньги от покупателей.
- Налоговую базу не нужно уменьшать на сумму расходов, которую Маркет удерживает по
взаимозачету в начале месяца. - Для объектов «Доходы» или «Доходы минус расходы» расчеты одинаковые.
Что пишет Минфин России
Примечание
Стоит учитывать, что позиция конкретной налоговой инспекции может отличаться от мнения Минфина России.
Доходом следует считать сумму, которую вы получили на расчетный счет от агента — Маркета. Чтобы рассчитать доход, нужно:
- Взять из Отчета об исполнении поручения сумму из строки
Перечислено Исполнителем на счет Заказчика. - Прибавить сумму за услуги Маркета — из строки Стоимость оказанных услуг по актам (включая вознаграждение за исполнение поручения).
Отчет об исполнении поручения и о зачете взаимных требований (он же — отчет агента) появляется после 14 числа следующего месяца в разделе Финансы → Закрывающие документы → Договор на размещение.
Что пишет ФНС России
Доходом нужно считать сумму, которую получил агент — Маркет. Чтобы рассчитать доход, нужно:
- Взять из Отчета об исполнении поручения сумму полученных
Маркетом платежей — из строки Получено от Потребителей в адрес Заказчика. - Вычесть из нее сумму возвращенных заказов — из строки Возвращено Потребителям за счет Заказчика и компенсировано расходов Исполнителю.
- Прибавить сумму компенсаций за потерянные заказы — из строки Компенсации Исполнителя в адрес Заказчика по претензиям в рамках договора.
Как посчитать сумму дохода по договору на продвижение
Доходом следует считать сумму, которую вы получили на расчетный счет от Маркета по договору на продвижение. Найти эту сумму можно по назначению платежа в банковской выписке.
Также посчитать сумму можно с помощью отчета по платежам:
-
Скачайте отчет в разделе Финансы → Финансовые отчеты → По платежам. Выберите нужный календарный месяц в фильтре Период. Отсортируйте по номеру договора и сформируйте отчет.
-
Внутри Excel-файла в столбце Дата платежного поручения задайте нужный календарный месяц, а в столбце Источник транзакций — фильтры:
- Платеж за скидку маркетплейса и Возврат за скидку маркетплейса;
- Платеж за скидку на доставку и Возврат за скидку на доставку (если работаете по DBS);
- Платеж за скидку по баллам Яндекс Плюс и
Возврат за скидку по баллам Яндекс Плюс.
Если у вас остались вопросы, задайте их, выбрав Общение → Поддержка → Создать обращение → Взаиморасчеты и документы.