Подарки сотрудникам к Новому году: как рассчитывать налоги?
В преддверии Нового года актуальна тема подарков – руководство может купить их для своих сотрудников в качестве благодарности за труд или наоборот – в качестве мотивации. А вот как их отражать в отчетности? Расскажем в этой статье.
Подарки сотрудникам
Если заглянуть в ГК РФ (ст.572), то подарком является вещь, денежная выплата или подарочный сертификат, которая не связана с трудовой деятельностью и передается на безвозмездной основе.
Облагается ли НДФЛ?
Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ, если подарок не более 4 000 рублей, свыше этой суммы – исчислять НДФЛ нужно. Обратите внимание, что сумма 4000 рублей включает в себя и денежную и натуральную форму.
Облагается ли страховыми взносами?
Если сумма денежных подарков, которые работодатель вручает к праздникам, зависит от должности и стажа сотрудников, то эти выплаты облагаются страховыми взносами, если не зависит – не облагаются.
Обязательно оформите передачу подарка документально – оформите договор дарения и акт приема-передачи. В противном случае налоговики могут подумать, что вы выдали премию в рамках трудового договора и доначислить взносы.
Еще несколько моментов:
- Обязательно оформите передачу подарка документами — это может быть договор дарения или приказ руководителя. Договор нужен, если стоимость подарка больше 3 000 руб.;
- В день вручения подарка вам нужно начислить НДС. При этом не забудьте оформить счет-фактуру, или бухгалтерскую справку, или иной документ, в котором есть суммарные данные. Вы можете составить один сводный счет-фактуру на все подарки в одном квартале.
А что, если подарки не сотрудникам, а их детям?
- НДФЛ рассчитывается по тем же правилам, что и при выдаче подарков самим сотрудникам.
- страховые взносы с подарков детям не начисляются, тем более что такие презенты никак не связаны с трудовой деятельностью, не являются ни вознаграждением, ни каким-либо еще поощрительным жестом в рамках трудовых взаимоотношений;
- при расчете налога на прибыль расходы предприятия на приобретение подарков детям не включаются в расчет;
- НДС начисляется на сумму покупки подарка, выступающих в роли даров детям сотрудников.