За последние два месяца россияне открыли довольно много банковских счетов в иностранных банках. Рассказываем, зачем и как уведомлять российские налоговые органы о таких открытиях и какие штрафы придется заплатить в случае замалчивания.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» обязывает россиян – валютных резидентов отчитываться перед налоговыми органам по месту регистрации о движении средств по иностранным счетам в банках и иных финансовых организациях.
Счета не только в банке
С налогового периода 2020 года отчитываться в ФНС каждый год должны не только вкладчики иностранных банков, но и владельцы счетов в «иных финансовых организациях».
ФНС давало разъяснения, что речь идет не о совокупной сумме, а о каждом счете (вкладе) в отдельности. Если на счете меньше установленного лимита в 600 000 рублей или в валютном эквиваленте (рассчитывается по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года), отчитываться не надо. Только если этот счет открыт в «прозрачной» юрисдикции: странах Евразийского экономического союза и в странах, автоматически обменивающихся с Россией финансовой информацией. Сейчас в этом списке 79 государств и 12 территорий.
Кто отчитывается
По закону отчет о движении средств на зарубежом счете должны подавать российские валютные резиденты, а также постоянно проживающие в России обладатели вида на жительство. Валютными резидентами считаются граждане, которые проводят в России 183+ дней в году. Если россиянин проводит за границей больше дней, он перестает быть валютным резидентом и отчет не подает. Дата въезда и выезда из России в общей сумме дней не учитываются.
Не проспать
Срок уведомления об открытии или закрытии счета либо об изменении реквизитов родной ФНС — не позднее 30 дней с момента события. О движении денег по счету сообщать следует не позднее 1 июня следующего года.
Что хочет знать налоговая
1 Открытие или закрытие счета, изменение реквизитов.
- При переводе денег за границу банк может попросить предоставить это уведомление.
2 Отчет о движении средств на этих счетах – что там происходит с деньгами в течение года.
- Если открыли счет в феврале/марте 2022 года, то первый отчет надо предоставлять в 2023 году. Показать придется сумму на начало года, всего поступлений, всего списаний и остаток на конец года.
Как передать информацию
Можно сходить в налоговую лично по месту прописки или временной регистрации, можно через представителя, или почтой. Но удобнее всего – через личный кабинет на сайте nalog.ru
Если нет ни постоянной, ни временной регистрации, можно отправить информацию в ИФНС по месту расположения недвижимости. Если нет инедвижимости, то можно уведомить любую налоговую, кроме тех, что занимаются регистрацией бизнеса.
Для представителя понадобится нотариальная доверенность с полномочиями уведомлять налоговую о заграничных счетах.
Сведения можно также отправить почтой. В этом случае датой представления будет считаться дата отправки.
Расплата за молчание
Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) определяет:
Штраф за непредоставление сведений об открытых счетах — от 4000 до 5000 рублей.
За позднее предоставление отчета физлицам грозит штраф в размере 1000–1500 рублей.
За неполные или недостоверные сведения в отчете – 2000–3000 рублей.
Нарушили сроки подачи отчета о движении средств — заплатите от 2500 до 3000 рублей.
При повторном нарушении штраф – 10 000–20 000 руб.
Если отчет вообще не подавался, ФНС может квалифицировать все действия по такому счету как незаконные валютные операции. В таком случае, штраф может составить от 3/4 до полной суммы операции.