Как оформить договор с ВУЗом на платное обучение ребенка, чтобы не потерять вычет по НДФЛ

Чтобы получить вычет за обучение ребенка, нужно быть внимательнее на этапе заключения договора с учебным заведением. Расскажем, на что обратить внимание.

Обучающимся должен быть либо ваш ребенок в возрасте до 24 лет, либо подопечный до 18 лет, бывший подопечный до 24 лет, либо брат/сестра, в т.ч. неполнородные (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).

Если обучение проходит внук, племянник и т.д., вычет по НДФЛ получить не удастся (письма Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757).

Кроме того, если муж платит за обучение ребенка жены, то вычет для мужа также теряется (письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-04-05/56540).

Обучение должно быть очным. Оно может быть дистанционным, но в подтверждающих документах должно быть указано, что ребенок учится очно (см. письма Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763, от 07.09.2017 № 03-04-06/57590). Лучше если такое указание будет прямо в договоре. Если его нет, нужно получить в образовательном учреждении справку.

Договор может быть оформлен на любого из родителей, а также на самого ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662). 

Плательщиком за обучение может выступать любой родитель, не обязательно тот, на кого оформлялся договор. Ведь все имущество в браке является совместным. Причем вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой соглашением в произвольной форме (см., например, письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353). Предельная сумма вычета на одного ребенка – 50 000 руб. на двоих родителей.

Но если в платежках будет указан ребенок, в вычете родителям могут отказать. В этом случае считается, что обучение оплатил именно ребенок, следовательно, и право на вычет возникает у него (письма Минфина от 30.05.2019 № 03-04-05/39563, от 31.10.2017 № 03-04-05/71413). Спасти ситуацию может доверенность, в которой родитель поручает оплату обучения ребенку. ФНС подтверждает, что это может быть простая письменная доверенность, заверять ее у нотариуса не обязательно (ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие (письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@).

Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег.

Вычет на обучение не дадут, если оплата производится за счет средств материнского (семейного) капитала.