Вокруг света на 183 дня

Это не новое прочтение романа Жюля Верна.
Речь пойдет о статусе налогового резидента России.
Тема, ставшая актуальной в прошлом году.
И набирающая актуальность в году текущем, так как пора платить налоги.

Нюансов много. Только основное.

❗️Налоговый резидент — человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если дней меньше, человек — нерезидент.
Гражданство значения не имеет.
Окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года — по состоянию на 31 декабря.

На что влияет статус налогового резидента.
📌 На налоги
Изменение статуса налогового резидентства приведет к повышению ставки налога на доходы физических лиц — НДФЛ.
Резиденты платят российский НДФЛ с доходов от источников в РФ и от зарубежных источников. Ставка — 13% для большинства доходов до 5 000 000 Р и 15% с превышения.
Нерезиденты уплачивают НДФЛ в РФ только с доходов от источников в России. Стандартная ставка — 30%.

Если работа дистанционная, в 2022 году источник доходов определяется местом ее выполнения, указанным в договоре . Если это РФ, то и источник российский. Если не РФ , то зарубежный, даже когда работодатель или заказчик из РФ.

Эту лазейку в 2023 году могут перекрыть - такие заработки хотят признать доходами от источников в РФ независимо от условий договора.

30% — применяется для нерезидентов к доходам от продажи и погашения ценных бумаг через российского брокера, купонному доходу, доходам от операций РЕПО .
15% — налог на дивиденды по акциям российских компаний.
13% — налог на доходы от вкладов с учетом необлагаемого минимума.

По остальным налогам налоговые резиденты и нерезиденты платят одинаково.
Нерезидент – владелец земли/ недвижимости/ автомобиля в РФ платит налог на землю, имущество , транспортный так же, как и резиденты.

📌 Налоговые вычеты
Для нерезидентов их нет.
Если на 31 декабря человек — нерезидент, то по доходам этого года вычеты ему недоступны.
Нельзя возместить НДФЛ по расходам на покупку квартиры, затратам на лечение или обучение, по средствам, внесенным на ИИС.
Но это справедливо для конкретного года и не распространяется автоматически на предыдущие и будущие годы.

📌 Главный вывод.
Налоговый нерезидент — человек, который провел в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Окончательно статус фиксируется на 31 декабря — и для этого года больше не меняется.

Планируйте свое будущее с учетом сказанного.
Предупреждён — значит вооружён.
Всем финансового благополучия !