Расчёт лимита кассы на 2022 год

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимитного остатка кассы. Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций.

Для установки такого лимита руководителем организации подписывается соответствующий приказ, который должны выполнять работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в банк. Все организации, работающие с наличными деньгами, обязаны устанавливать такое ограничение. Рассказываем, как должен происходит расчёт лимита кассы в 2022 году.

Порядок определения лимитного остатка наличности в кассе регулируется Указанием Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У. Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт.

Новый лимит устанавливается приказом, если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе. Например, изменения в объёме поступлений наличных денег. Изменить лимит можно в любое время, не дожидаясь окончания года.

Расчёт лимита кассы, согласно законодательству, обязательно должны произвести средние и крупные организации. Категории субъектов предпринимательства описаны в статье 4 закона № 209-ФЗ.

К средним предприятиям относятся субъекты, если:

Крупные предприятия:

Вышеназванные предприятия должны установить лимит и задокументировать весь процесс расчёта и утверждения конечной суммы. Разберём подробнее, как правильно оформить все шаги процесса.

1 шаг. Составить нормативный документ, где будут записаны принципы и формулы расчёта кассового лимита.

2 шаг. Вычислить значение лимита по формулам (представлены далее в статье). Если предприятие только начало свою деятельность, то для расчёта лимита можно использовать прогнозные показатели, а через месяц пересчитать уже по реальным данным.

3 шаг. Вписать рассчитанную сумму в приказ по предприятию. Там же нужно указать:

Позже документ должен быть подписан директором.

4 шаг. Ознакомить с данным приказом всех работников, работающих с кассой и наличностью, лучше под подпись.

5 шаг. Каждый квартал или месяц распечатывать пересчёт лимита кассы на бумаге и подписывать главным бухгалтером, чтобы подтверждение правильности определения кассового остатка наличности всегда было в наличие на случай проверки.

Приказ можно переиздать, если изменится размер максимальной суммы наличности или истечёт срок действия лимита. Приказы и периодические пересчёты хранятся по общим правилам документооборота.

В компаниях процессы, связанные с движением наличности, организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется следующая формула:

Лимит = Оп/Pп × П, где:

Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула:

Лим = Ов/Pп × П, где:

Согласно закону № 209-ФЗ, к малым субъектам предпринимательства можно отнести:

Малые и индивидуальные предприятия не обязаны устанавливать лимит кассы, а значит и утверждать его каким-либо документом. Это можно сделать по собственной инициативе, но тогда, с момента принятия такого решения и подписания приказа, компания будет нести ответственность за нарушение норм.

Сейчас за соблюдением остатков наличности на предприятиях следят региональные подразделения ФНС и относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, значит, он автоматически приравнивается к нулевому, и вся наличность из кассы должна быть передана в банк. За невыставление лимита кассы в 2022 году или его превышение налагается штраф на предприятие.

Ответственность за нарушение, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

При этом в статье 15.1 КоАП РФ сказано, что применять наказание в виде штрафа можно только в течение двух месяцев с момента превышения лимита. Если в ходе проверки нарушение было выявлено позднее, то нарушитель не будет наказан по сроку давности.

Предприятия могут не соблюдать лимит кассы только в определённые дни:

В этих случаях разрешается превышать лимит и штраф не будет выписан. Но на следующий день всю лишнюю наличность нужно передать в банк.