Чтобы выбрать подходящий налог, нужно просчитать варианты, учитывая нормативные документы региональных органов власти по налогообложению малого бизнеса.
Для примера определения наиболее выгодного налогового режима можно воспользоваться плановыми показателями ИП по перевозкам за первый квартал 2018 года.
Пример:
Доход за 1 квартал 720 тыс. руб.
Расход за 1 квартал 240 тыс. руб.
Количество рабочих 4 человека
Количество транспортных средств 4 автомобиля
Страховые взносы за рабочих 54 тыс. руб.
за себя 9146 руб.
Базовая доходность − 6000 руб.
К1 − 1,868
К2 − 1
г. Мытищи, Московская область
Режимы налогообложения по грузоперевозкам в Московской области: УСН, ЕНВД, ПСН.
УСН Доход, 6% УСН Доход-Расход, 10% (по Закону Московской области №9/2009-03 от 12.02.2009) ЕНВД, 15% ПСН, 6% (по Закону Московской области № 164/2012-03 от 06.11.2012)
Данные для расчета (Доход х 0,06)-сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Доход-расход) х 0,1 (Кол-во машин х Базовая доходность в месяц х К1 х К2 х 0,15 х кол-во месяцев)- сумма страховых взносов (максимум ½ налога) (Потенциальный доход за год для 4 машин х 0,06)/12 х 3
Итоговая сумма, р. (720000 х 0,06)-21600= 21600 (720000-240000) х 0,1= 48000 (4 х 6000 х 1,868 х 1 х 0,15 х 3)-10087= 10087 (1128816 х 0,06)/12 х 3= 16932
Из приведенных расчетов видно: наиболее выгодно применять ЕНВД.
ВАЖНО. Заявить о выбранном спецрежиме следует до наступления сроков перехода на подходящий вариант. Иначе ИП вынужден будет платить налоги по самой невыгодной общей налоговой системе.
Не какой, выбирите самозанятость
Так как у грузоперевозок, скорее всего, немало расходов (бензин, страховка, ремонт и т.д.) - лучше всего подойдёт УСН в варианте "доход минус расход", ставка от 7 до 15% в зависимости от региона регистрации ИП.