Можно ли получить налоговый вычет при продаже квартиры?

При продаже? То есть речь идёт только о налоге на доходы физлица (НДФЛ) только продавца? Тогда ответ предельно простой: ни малейшего значения не имеет, кому именно он продаёт квартиру – родственнику или любому другому человеку или даже юрлицу. Налоговые вычеты, уменьшающие налог, а бывает, что и до ноля, к статусу покупателя не имеют никакого отношения.

Если срок, необходимый для автоматического и полного освобождения от налога, прошёл (бывает пять лет, а бывает три), то возможных вычетов два – налогоплательщик (продавец) сам выбирает один из них. От цены продажи можно отнять миллион, а можно отнять расходы по приобретению квартиры, если они были, разумеется, – собственные или предыдущего владельца.

Вот тут в голове человека, который «что-то когда-то слышал» про то, что к налогу может иметь отношение родство с этим бывшим владельцем, может возникнуть путаница. Дело в том, что если квартира была этим близким собственником нынешнему продавцу подарена, то для понимания вышеупомянутого срока владения (три или пять лет) родство значение имеет: если подарил близкий родственник, то этот срок три года, а если кто-то другой – пять лет (см. статью 217.1 Налогового кодекса РФ). Но, повторяю, никакое родство с будущим покупателем (и бывшим, кстати, тоже) значения не имеет никакого. Так что – без путаницы, пожалуйста.

Но вы пишете про сделку как таковую. А в сделке по продаже квартиры всё-таки две стороны. Возможно, вы хотите знать и про вычет, который возникает у покупателя при покупке? (Разумеется, если он еще не использовал своё право на этот вычет.) Всё-таки речь идёт не о чужих друг другу людях, и такой взаимный интерес вполне оправдан. И понимать всё лучше заранее: сумма вычета может быть 260 тыс. руб. (максимально), причем это не считая ещё вероятного ипотечного, который максимально может доходить и до 390 тыс. Вот тут родство, а точнее его степень, уже имеет значение. И закавыки в этом на вид простом вопросе есть.

Первая их них такая: а кто, собственно говоря, является человеку близким родственником по закону. Налоговый кодекс РФ в ст. 220, а именно эта статья регламентирует налоговые вычеты при покупке-продаже квартиры, отдельно про родственные отношения ничего не говорит. Можно долго-долго искать там ответ на вопрос и так его и не найти. Но тут важно не пропустить пункт 5, сокращённо его цитирую: «Имущественные налоговые вычеты <…> не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них <…> если сделка купли-продажи <…> совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса».

Ага, надо смотреть статью 105.1 Налогового кодекса… Так… смотрим-читаем… Вот оно: пункт 2. Но там же 11 подпунктов, перечислена куча всего. Оказывается, речь не только о родственниках. Оказывается, что если квартиру купит прямой начальник у подчинённого или подчинённый у прямого начальника, то вычет покупателю не дадут (подпункт 10 )!

Ладно, вопрос был про родственников – смотрим про родственников. Кого конкретно имеет в виду в данном случае Налоговый кодекс? Цитирую полностью подпункт 11: «Физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный». А в чём закавыка-то? А в бабушках-дедушках, знаете ли, и во внуках-внучках! Их в списке близких родственников нет!

А я уже отсылал к статье 217.1 того же самого Налогового кодекса. Это где про срок, полностью освобождающий от налога при продаже. Там при получении квартиры в дар от чужого человека (условно) и дальнего родственника пять лет ждать надо, а при дарении от близкого родственника – три года. А вместо списка близких родственников ссылка на Семейный кодекс, на статью 14. Но там, в том списке, – будьте любезны: и бабушка, и дедушка, и внуки с внучками! (Ой, про внучек это я преувеличил, уж извините.)

Нюанс? Да, маленький такой. Имеет ли он принципиальное значение? Хорошо ли заранее понимать, что если родная внучка квартиру у родного деда купит, то она, имея право на налоговый вычет, ещё и 260 тыс. руб. налогового вычета получит? Да не обязательно: не получит сейчас – получит через 10-15 лет, когда будет покупать новую квартиру у другого человека. Какая разница… Эту же квартиру-то дед в конце концов и так отдать обещал, он сам на даче постоянно поселился. А вот через 10-15 лет 260 тысяч вычета будут, скорее всего, в самый раз. Ну да ладно, это я так… фантазирую в меру сил. :)

Это все-все «закавыки»? Да нет, наверное :). Это один пример всего лишь. Но ведь в племянниках-племянницах, тётушках-дядюшках ведь и запутаться легче лёгкого. В речи и в жизни ведь бывают и родные племянники, и родные дядюшки! А по Налоговому кодексу (ещё раз: ст. 220, п. 5 и ст. 105.1, п. 2) они отнюдь не роднее двоюродных! Близкий/неблизкий – это для Федеральной налоговой службы отнюдь не оценочные слова, не вопросы доброго/недоброго отношения, это строгие юридические понятия, это термины.

С тестями/свекровями ситуации, скажем, понимать ситуацию бывает надо заранее. Для жены тёща – взаимозависимое лицо (мама!), а для мужа – нет. При этом супруги, покупая у тёщи квартиру, могут думать, что можно просто купить на одно лицо (мужа) – и никто и не узнает, что полквартиры автоматически будут принадлежать второму супругу (жене), поскольку куплена квартира на совместно нажитые деньги. Для отдела же камеральных проверок налоговой инспекции – скучная текучка. А для супругов всех дел иногда, чтобы вычет побольше получить (от цены зависит, всё индивидуально), – правильно бумаги оформить. Не нарушая при этом закон ни на копейку!

И очень важно знать и учитывать: в разных статьях одного и того же кодекса пао разному определяется само понятие «близкий родственник»! И смам список смотреть надо там, где ваш конкретный вопрос подходит – по ситуации.

Но все ситуации в ответе на сервисе Яндекс.Кью описать – это иногда (и в данном случае) всё равно что объять необъятное. А Козьма Прутков, однако, этого делать не советовал. Так что если запутаетесь в «деталях» – вам к налоговому консультанту. И читайте ниже мой стандартный дисклеймер.

Дисклеймер: никакая заочная консультация без изучения всех необходимых документов и личной беседы не может являться директивной, окончательной.

Налоговый вычет при продаже квартиры положен каждому, вне зависимости от степени родства.

Он составляет либо 1 млн.руб., либо в размере расходов, которые были потрачены на покупку данной квартиры ранее.

А вот налоговый вычет при покупке у близких родственников получить не получится.

Добрый день! Смотря о каком родственнике идет речь. Если это дядя, тетя, племянник, то можно. А вот если это близкие родственники, мама, папа, сын, дочь и далее, то нельзя.

Да можно, сделки между родственниками не запрещены, поэтому ограничений в получении вычета по таким сделкам - нет. Просто подаете декларацию прикладываете расписку или платежное поручение подтверждающее уплату денег и налоговая вернет деньги.