Форма доказывает то, что вы не являетесь жителем США, а значит можете претендовать на некие налоговые послабления в случае, если между вашей страной и США заключено соответствующее соглашение. Между РФ и США такое соглашение заключено.
Под налоговыми льготами понимается особый порядок налогообложения дивидендов:
- Без формы W8-BEN с дивидендов придется заплатить 30% налога в соответствии с налоговым законодательством США. В РФ доплачивать ничего не придется, так как заплаченные в США 30% больше, чем требуемые в РФ 13%.
- С формой W8-BEN с дивидендов в США спишут налог в 10%, а остаток 13 – 10 = 3% придется самостоятельно доплатить в России.
Ключевое в этой схеме то, то налоговые послабления касаются только дивидендов. Отсюда и главная рекомендация – подписывать такую форму имеет смысл только при условии, что ваш портфель дает солидный дивидендный доход. Если вы составили обычный портфель роста и дивиденды по нему минимальны или вообще отсутствуют, то от W8-BEN нет никакого толка.
Налог с дохода, полученного при перепродаже акций по более высокой цене рассчитывается в соответствии с законодательством РФ. То есть он составит 13% независимо от того подписана форма или нет.
Также форма W8-BEN бесполезна при работе с REIT (фонды недвижимости). На них налоговые послабления не распространяются и с дивидендов придется заплатить 30%.