Получить социальный налоговый вычет на обучение могут только налогоплательщики – физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации и доходы которых облагаются НДФЛ по налоговой ставке 13 %, сообщает статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
В частности, претендовать на получение вычета могут граждане, которые оплатили обучение из собственных средств, а также родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Для получения социального налогового вычета на обучение детей родители должны подтвердить свой правовой статус свидетельством о рождении ребенка и записью в книге записи рождений. Кроме того, право на налоговый вычет имеют опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных (до 18 лет). После прекращения опеки или попечительства право на вычет сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
Особенностью налоговых вычетов за обучение является то, что они ограничены определенной суммой. Так, если физическое лицо – налогоплательщик сам оплачивает свое обучение, то сумма вычета не может превышать 100 тыс. руб. Если же гражданин оплачивает обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях дневной формы обучения, то сумма вычета составляет не более 50 тыс. руб. Вычетом в размере 50 тыс. руб. могут воспользоваться опекуны, оплатившие обучение своих подопечных, обучающихся на дневной форме обучения. Нужно отметить, что сумма вычета не превышает 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Если налогоплательщик самостоятельно оплачивает свое обучение, он имеет право на вычет независимо от формы обучения — дневной (очной), вечерней (очно-заочной) или заочной. Другое дело, если родители или опекуны оплачивают обучение ребенка. В этом случае ребенок обязательно должен обучаться на дневной форме. Социальный налоговый вычет может предоставляться не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, оформленного в должном порядке.
Есть т.н. социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Чтобы его получить нужно заполнить форму 3ндфл, получить справку 2ндфл, а так же предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие расходы на образование.