Что такое налоговый вычет?

Прежде всего ответим на вопрос, что такое налоговый вычет и как он работает.

Налоговый вычет - это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога на доходы (подоходного налога). Работает это так.

Пример
Вы получили доход в сумме 50 000 руб. Он облагается налогом на доходы (ставка налога - 13%).
Ситуация 1
Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда с вашего дохода будет удержан налог в сумме:
50 000 х 13% = 6500 руб.
Ситуация 2
Вы пользуетесь налоговым вычетом. Предположим вы вправе получить вычет в сумме 30 000 руб. Тогда ваш доход, облагаемый налогом, составит:
50 000 (доход) - 30 000 (вычет) = 20 000 руб.
С него нужно заплатить налог в сумме:
20 000 х 13% = 2600 руб.
А это на 3900 руб. (6500 - 2600) меньше чем в ситуации 1.

Виды налоговых вычетов

Закон устанавливает несколько разных вариантов вычетов:

• стандартный (статья 218 НК РФ) - на него имеют право различные льготники (например, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, инвалиды, военные) и люди у которых есть несовершеннолетние дети;
• социальный (статья 219 НК РФ) - на него имеют право те, кто потратил свои деньги на лечение или обучение;
• имущественный (статья 220 НК РФ) - его предоставляют тем, кто купил жилую недвижимость (дом, комнату, квартиру). О том, как получить имущественный вычет по квартире смотрите по ссылке.
• инвестиционный (статья 219.1 НК РФ) - его предоставляют тем, кто потратил деньги на различные инвестиции. Например открыл индивидуальный инвестиционный счет и положил туда свои деньги.

Каждый из этих вычетов:

• требует документов, которые подтверждают, что у вас есть право на вычет;
• предоставляется по своим правилам;
• ограничен максимальной суммой (за некоторыми исключениями).

Например, вы купили квартиру. У вас возникло право на имущественный вычет. Его сумма равна стоимости купленной квартиры, но не больше 2 млн. на одного покупателя. Предположим, что квартира стоит 10 млн. Значит вычет вы получите в его максимальной сумме - 2 млн. Или другой вариант. Квартира стоит 1,5 млн. Значит и вычет составит 1,5 млн.

Он будет уменьшать любые доходы, которые вы получили и которые облагают налогом на доходы по ставке 13% (кроме дивидендов).

Зачем и кому все это нужно?

Вычет позволяет уменьшить доход и, как следствие, платить меньше налогов (налога на доходы). В большинстве случаев в течение года вам рассчитывают налог без учета вычета. А в конце года вы вправе сумму налога пересчитать уже с учетом вычета. В результате получится, что весь год вы переплачивали налог в бюджет. Вот сумму переплаты вам и обязаны вернуть из бюджета.

Пример
В течение года вы получили доход 320 000 руб. С него был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы. Налог удерживал тот, кто выплачивал вам доход. Например, компания ваш работодатель. Налог был удержан в сумме:
320 000 х 13% = 41 600 руб.
За год вы получили на руки:
320 000 - 41 600 = 278 400 руб.
Но у вас есть право на вычет. Сумма вычета 120 000 руб.
Вы составляете декларацию о доходах и подаете ее в инспекцию. По декларации ваш доход, облагаемый налогом, равен:
320 000 - 120 000 = 200 000 руб.
По тойже декларации за этот год вы должны заплатить налог в сумме:
200 000 х 13% = 26 000 руб.
А с вас уже удержали 41 600 руб. Значит у вас есть переплата по налогу в сумме:
41 600 - 26 000 = 15 600 руб.
Вот ее вам и обязаны вернуть.

В интернете часто пишут, что если вы купили квартиру вам тут же вернут 260 000 руб. Это ерунда. Вам вернут лишь ту сумму налога, которую вы переплатили. Максимум - 260 000 руб.

Поэтому некоторые покупатели квартир попадают в засаду. Например, студенты или пенсионеры. Обычно они не получают доход, облагаемый налогом на доходы. С них налог не удерживается. Поэтому право на вычет у них есть. Но воспользоваться им они не могут. Дохода нет - уменьшать на вычет нечего. Налог не платился в бюджет - нечего и возвращать.

Нас часто спрашивают можно ли получить вычет, если человек не работает. Можно! Не важно работаете вы или нет. Важно есть ли у вас доходы, которые можно уменьшить на вычет или нет. А такие доходы, зачастую, никак не связаны с работой.

Вернемся к студенту, который купил квартиру и при этом не работает. Предположим, что он продал машину за 4 млн. руб. Она была в его собственности 3 месяца (ну покатался и продал). Вот у него и появился доход, облагаемый налогом (от продажи этой машины). Одновременно у него появилась и возможность воспользоваться вычетом по квартире. То есть уменьшить доход от продажи машины на расходы по покупке квартиры (но не более чем на 2 млн. руб.).