Какой налог нужно платить после продажи квартиры и последующей покупки авто?

Подсчет налога к уплате следует вести по каждому активу отдельно.

Начнем с автомобиля, который куплен в августе 2018 и продан в конце этого же года за одинаковую стоимость 1,7 млн. руб.

В п. 2 ст. 220 НК РФ сказано, что «…налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества».

То есть, если есть документы, подтверждающие факт приобретения автомобиля в августе 2018 года, то налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает, т.к. сумма доходов равна величине расходов. Соответственно налог (НДФЛ) платить не нужно.

Если же документов нет, то придется рассчитывать налог. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму налогового вычета в 250 тыс. руб. То есть сумма налога составит 188 500 руб. ((1 700 000 – 250 000) * 13%).

Теперь по недвижимости.

1. Квартира, срок владения которой меньше 3-х лет, продана и получен доход в размере 3 млн 700 тыс руб. Это налогооблагаемая база, которую можно уменьшить на имущественный вычет. Величина вычета составляет 1 млн. руб. (то есть сумма налога составит 351 тыс. руб. ((3,7 млн – 1 млн) * 13%)). Если же есть документы, подтверждающие покупку данной квартиры и по ним не заявлялся вычет покупателя (что это такое разъясним на примере приобретения дома), то эту сумму затрат можно заявить к вычету, на основании п.2 ст 220 НК.

2. Приобретен дом и участок за 1,4 млн руб. С данной операции можно заявить имущественный вычет покупателя в сумме 182 тыс.руб. (1 400 000 * 13%). То есть предъявить уплаченный налог к вычету, подав соответствующую декларацию. Например, в 2018 году работодатель удержал и перечислил в бюджет 70 тыс.руб.налога. Эту сумму можно заявить к вычету в 2019 году. В 2020 году можно заявить к вычету сумму налога, уплаченного в 2019 году как работодателем так и самим физлицом в бюджет.

Таким образом, сумма налога к уплате в 2019 году составит: 0 руб. (за автомобиль, если есть подтверждающие документы) или 188 500 руб. (если такие бумаги отсутствуют) плюс 351 000 руб. за проданную квартиру минус уплаченная в 2018 году сумма налога (в условиях примера это 70 000 руб.) = 469 500 руб.

В 2020 году, после получения декларации на возмещение НДФЛ, налоговики вернут остаток суммы вычета покупателя на покупку дома и земли (в условиях примера это 112 000 руб. (182 000 – 70 000)).

Отчитаться по данным доходам необходимо в срок не позднее 30.04.2019, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правильно ее заполнить, читайте здесь:

https://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/obrazec_zapolneniya_3ndfl_pri_prodazhe_avtomobilya/

и здесь:

https://nalog-nalog.ru/ndfl/ndfl_za_kvartiru/podohodnyj_nalog_ndfl_s_prodazhi_kvartiry_v_2017-2018_godah/.

А по имущественному вычету на покупку недвижимости здесь: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/poryadok_vozmeweniya_vozvrata_ndfl_pri_pokupke_kvartiry/

Уплатить налог следует до 15.07.2019 года.

В случае несвоевременного представления декларации, налогоплательщика ждет штраф в сумме 1 тыс. руб. Если декларация не сдана после 16 июля и не уплачена вся сумма налога, то оштрафуют на 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (но не более 30%).

При несвоевременной оплате налога физлицу назначат пени, сумма которых составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Налоговики вправе подать на налогоплательщика в суд, и через судебных приставов взыскать недоимку за счет другого имущества (п.1 ст. 48 НК РФ).