Можно ли применить налоговый вычет в качестве взаимозачета?
В собственности моей мамы-пенсионерки имеется квартира, купленная в ноябре 2021 года за 3 800 000 рублей. Она собирается её продать в августе 2022 года за 4 000 000 рублей. У неё имеется недополученный налоговый вычет на практически полную сумму (около 1 970 000 рублей). Всё деньги с продажи пойдут на покупку имущества, которое будет оформляться на моё (её дочери) имя. Вопрос: на какие налоги она попадает в такой ситуации? Правильно мы понимаем, что только на налог из-за того, что квартира продана ранее 5 лет в собственности? И получается, что налогом будет облагаться только разница в суммах (200 тыс рублей) или же полностью вся сумма продажи (4 млн рублей)? И можно ли использовать недополученный налоговый вычет для взамозачета?
ЮриспруденцияФинансы+6
Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов... · 20 июл 2022 · vashnal.ru
ОтвечаетВладимир Вересков
Налог ей платить не нужно. Расходы и вычет перекрывают полученный доход.
Как определить доход для расчета налога
Ее доходом будут считать одну, но наибольшую сумму:
- или продажную цену квартиры по договору (4 000 000 руб.);
- или 70% от ее кадастровой стоимости.
Вот какая сумма больше от такой и будет рассчитываться налог. Это доход она вправе уменьшить.
Как уменьшить доход при расчете налога
Для расчета налога доход от продажи она вправе уменьшить на две суммы одновременно:
- на расходы по покупке проданной квартиры, которые подтверждены документально (3 800 000 руб.);
- на остаток недоиспользованного налогового вычета (1 970 000 руб.).
В результате ее доход, облагаемый налогом, будет равен:
4 000 000 (доход) - 3 800 000 (расходы) - 1 970 000 (вычет) = 0 руб.
То есть дохода, облагаемого налогом не будет. Нет дохода - нет налога. Но декларацию по налогу она будет обязана сдать в налоговую инспекцию в любом случае.
При этом у нее останется недоиспользованная сумма вычета. Из положенных ей 1 970 000 руб., она израсходует только 200 000 руб. В результате неиспользованный вычет составит 1 790 000 руб. (1 970 000 - 200 000).
На него она сможет уменьшить доходы, облагаемые налогом, в будущем (если такие доходы будут).
И еще один важный момент. У пенсионеров есть дополнительная льгота. Они вправе получить вычет зя три года предшествующих году покупки квартиры.
То есть вычет для покупателей она вправе заявить:
- за 2021 год (год покупки квартиры);
- за 2020 год;
- за 2019 год;
- за 2018 год.
Все о налоговых вычетах понятным языком: имущественный, социальный, стандартный, инвестици... · 18 июл 2022 · nalog-prosto.ru/kontakty
ОтвечаетНаталья Пенькова
Если мама - резидент РФ, то налоговая база (НБ) будет вычисляться как разница между суммой продажи и суммой покупки этой квартиры, т.е. НБ = 200 000 руб. Налог к уплате составит 13% от этой суммы.
Важно учитывать кадастровую стоимость, чтобы она была менее 70% от суммы продажи. Иначе НБ будет рассчитываться от нее.
Если у мамы остался имущественный вычет от покупки... Читать далееСкорая Налоговая Помощь: 8-9611263577 (Whatsap, Telegram), чтобы спать спокойно
Перейти на nalog-prosto.ru/kontakty
Полностью согласна с Натальей. Но, хочу обратить внимание на один нюанс. Нужно уточнить -- остались ли платежные... Читать дальше
Экономист. Помогу оформить 3-НДФЛ WhatsApp+79117032915 · 29 авг 2022 · taplink.cc/natashasemkina2017
Да, ваша мама может использовать своё право на имущественный вычет за покупку квартиры в качестве уменьшения налога от продажи.
Еще уменьшить налог можно на покупную сумму, за сколько была куплена эта проданная квартира.
Еще уменьшить налог можно на покупную сумму, за сколько была куплена эта проданная квартира.
При покупке квартиры на ваше имя, платежные документы тоже должны быть на ваше имя, чтобы вы в дальнейшем могли получить вычет.
Помогу заполнить 3-НДФЛ удаленно по всей России. Все вычеты, любой сложности. 
Перейти на taplink.cc/natashasemkina2017
Рассказываю как сэкономить на налогах предпринимателям, как вывести деньги и не попасть... · 26 июл 2022 · avirta.info/yandexqui
Добрый день! Налог надо будет уплатить с разницы в 200 000 рублей, но вы можете использовать имущественный вычет и не платить живыми деньгами налог, то есть сделать взаимозачет, как вы и хотите. Для этого нужно заполнить декларацию 3-нфдл и подать ее в ФНС до 30 апреля следующего года.