Какие налоги платит ИП?

Предприниматели обязаны платить налоги, установленные той системой налогообложения, которую они применяют.

Налогообложение по общей системе

При данной системе доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ. Ставка налога равняется 13%, если предприниматель является гражданином РФ и проживает на территории страны более 6 месяцев.

Расчет и оплата налога производится по правилам, утвержденным гл. 23 Налогового кодекса. Индивидуальный предприниматель при общей системе является плательщиком НДС.

Глава 21 НК РФ регламентирует порядок расчета и уплаты данного налога. В 2019 году ставка налога 20%. На определенные группы товаров ставка устанавливается в 10%.

Спецрежимы

Налоговое законодательство предусматривает добровольное применение спецрежимов. При этом предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ и НДС.

УСНО

Предусматривает два вида налогообложения. Налогоплательщик вправе выбрать один из них. Первый – «доходы», второй – «доходы, за минусом суммы расходов».

Ставка налога при первом виде – 6%, при втором – 15%. При первом виде, предприниматель вправе уменьшить налог на уплаченные взносы во внебюджетные фонды. Уменьшать налог разрешается не более чем на ½.

Налоговое законодательство разрешает региональным властям снижать налоговые ставки при налогообложении «доходы минус расходы». В некоторых случаях ставка может равняться нулю.

ЕНВД

Для определенных Налоговым кодексом видов деятельности разрешается добровольно применять ЕНВД. Перечень этих видов указан в НК РФ.

При расчете налога применяются физические показатели для каждого вида деятельности. Количество работников, величина торговой площади, количество единиц автотехники или машиномест.

Кодексом устанавливается ежемесячная доходность для каждого физического показателя. Сумма доходности умножается на величину показателя. Полученный результат корректируется двумя коэффициентами.

Первый, учитывающий инфляцию, устанавливается на каждый год для всех налогоплательщиков. Второй устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. Произведение составляет налоговую базу. Ставка налога – 15%

Патентная система

Законодательство предусматривает для предпринимателей применение патентной системы. Кодекс устанавливает виды деятельности, подпадающие под этот вид налогообложения.

Региональные законодатели для каждого вида деятельности устанавливают сумму дохода. Стоимость патента составляет 6% от этого дохода.

Для каждого спецрежима имеется ряд ограничений для применения. Максимальная годовая сумма дохода, количество работников, виды деятельности.

Кроме налогов предприниматель обязан заплатить взносы в ПФР и ФОМС. Сумма этих взносов не зависит от величины доходов и вносится предпринимателем за себя. Если годовой доход выше 300 тыс.руб., дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения в ПФР.

Если предприниматель является работодателем, взносы уплачиваются с заработной платы работников.

Центр Лавник и Партнеры http://buhgalteriya.center/ поможет предпринимателям выбрать режим налогообложения.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

- фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;

- налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;

- налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

- дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).