Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо дать определения, кто такие ИП и самозанятые граждане.
Итак, ИП (индивидуальный предприниматель) − это, согласно статье 11 Налогового кодекса РФ, физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, главы фермерского хозяйства.
Самозанятые граждане − это физические лица, работающие на себя, получающие доход от своей деятельности, не имея при этом ни работодателя, ни наемных сотрудников.
Важно! В законе от 27,11,2018 № 422-ФЗ вместо слова «самозанятые» применяется термин «налогоплательщики налога на профессиональный доход».
Основные различия между ИП и самозанятыми:
1. Регистрация
Для регистрации ИП необходимо собрать пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) можно через приложение на официальном сайте Федеральной Налоговой службы «Мой налог».
2. Территория деятельности
ИП могут заниматься предпринимательской деятельностью на всей территории России.
Самозанятые − только там, где введен НПД. В 2020 году − это 23 региона.
3. Годовые лимиты доходов
Для ИП на общей системе налогообложения, ЕСХН, ЕНВД лимита нет. Могут зарабатывать любые суммы.
Для ИП на патентной системе налогообложения − 60,0 млн. руб.
Для ИП на упрощенной системе налогообложение − 150.0 млн. руб. (ст. 346 НК РФ).
Для самозанятых лимит − 2,4 млн. руб.
В случае превышения лимитов ИП обязано выбрать другой налоговый режим, самозанятым − чтобы продолжить работать, надо регистрировать ИП.
4. Отчетность
ИП (кроме выбравших патентную систему налогообложения) обязаны сдавать отчетность.
Самозанятым налоговые декларации сдавать не нужно.
Еще одно немаловажное отличие, ИП должен ежегодно уплачивать страховые взносы в размере около 40 т.р., самозанятые освобождены от уплаты подобных сборов.
И я дополню важный момент: ИП имеют право нанимать сотрудников, а самозанятые - нет. Самозанятый потому так и называется, что работает только сам на себя.